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0 引言

1 辉山乳业内部控制的分析

1.1 控制环境

    1.1.1 组织结构不合理

    1.1.2 股权结构不合理

    1.1.3 人力资源管理投入不足

1.2 风险评估

    1.2.1 缺乏风险预警机制

    1.2.2 风险控制机制存在漏洞

1.3 控制活动

    1.3.1 债务规模控制不力

    1.3.2 财务报告控制失效

1.4 信息与沟通

    1.4.1 内部信息不对称

    1.4.2 信息披露不符合规定

1.5 内部监督

    1.5.1 内部监督不到位

    1.5.2 内部审计不到位

2 改善辉山乳业内部控制的建议

(1）优化组织结构，改善内部控制环境

(2）制衡实际控制人的权利

(3）加强人力资源建设

（4）增强风险意识，完善风险管理体系

(5）落实内控制度

(6）强化信息沟通渠道，完善信息披露机制

(7）完善内部监督制度

3 结语

文章摘要:2016年12月，美国浑水公司发布做空辉山乳业的报告，指出该公司存在粉饰报表、夸大财务杠杆的行为，随后几个月，辉山乳业股价大跌。而内部控制失效是此次浑水做空事件的源头，作为保障企业正常生产经营的第一道屏障没有发挥出应有的作用。为了研究内部控制在企业营运中的作用，通过内部控制五要素分析了此次事件中辉山乳业的内部控制情况，发现该企业存在控制环境薄弱、风险评估机制不健全、控制活动失效、信息与沟通不顺畅、内部监督不足五方面的问题，并针对这些问题提出了相应的优化建议，希望能为同行业企业优化内部控制提供一些参考和建议。

文章关键词:

论文作者:吕昕亮 

作者单位:兰州财经大学会计学院 

论文分类号:F426.82;F406.7

文章来源：《乳业科学与技术》 网址: http://www.rykxyjs.cn/qikandaodu/2022/0701/691.html